Izplačilo oz. prenos dobička v gospodinjstvo pri s.p. in d.o.o. – kaj morate vedeti?

Izplačilo oz. prenos dobička v gospodinjstvo je ena izmed ključnih tem za vsakogar, ki vodi samostojno podjetništvo ali družbo z omejeno odgovornostjo. Razumevanje davčnih obveznosti in pravilnih postopkov lahko lastniku podjetja prihrani veliko denarja in nepotrebnih zapletov.

Dobiček pri s.p. in d.o.o. — v čem je razlika?

Samostojni podjetnik

Pri samostojnih podjetnikih se dobiček obravnava kot osebni dohodek podjetnika in se tako obdavči po progresivnih dohodninskih stopnjah (upoštevajoč olajšave).

Poleg dohodnine se s.p.-ju od dobička oblikuje tudi višina obveznih prispevkov za socialno varnost za naslednje leto. Ti prispevki posledično znižajo doseženi dobiček v naslednjem letu. Izjema so podjetniki, ki opravljajo dejavnost kot postranski poklic in plačujejo pavšalno višino prispevkov.

Družba z omejeno odgovornostjo

Pri družbah z omejeno odgovornostjo se dobiček podjetja (znižanega za morebitne olajšave) obdavči z davkom od dohodka pravnih oseb v višini 22%.

Po plačilu tega davka si lahko lastnik dobiček izplača, kar pa je predmet dodatnega obdavčenja z davkom od kapitalskih dohodkov, ki pa znaša 25%.

Če zelo na grobo povzamemo:

Samostojni podjetnik

• Dobiček = osebni dohodek → obdavčen po dohodninski lestvici (16–50 %)
• Potrebno je upoštevati tudi prispevke za socialno varnost (stopnja odvisna od vrste s.p.-ja)
• Ni ločenega izplačila dobička – vse gre neposredno samostojnemu podjetniku
• Enostavnejše poslovanje, a osebna odgovornost

Družba z omejeno odgovornostjo

• Dobiček najprej obdavčen z 22 % davka na dobiček pravnih oseb, nato še 25 % na izplačilo dobička.
• Prispevki se obračunajo pri plači in niso odvisni od višine dobička.
• Izplačilo šele po sklepu o delitvi dobička – ni avtomatskega prenosa kot pri s.p.

Pri s.p.-ju, ki dosega višje dobičke je v večini primerov smiselno preveriti, če bi mu preoblikovanje v d.o.o. prineslo nižjo obdavčitev.

Za natančno analizo, kaj se v vašem konkretnem primeru bolj izplača, nas kontaktirajte. Prava izbira je namreč odvisna tudi od številnih drugih dejavnikov (vrsta s.p., število družbenikov pri d.o.o., itd), ki niso omenjeni v članku a lahko bistveno vplivajo na izračun.