Podjetja, ki pri svojem poslovanju presežejo prag za identifikacijo za DDV, se morajo za namene DDV identificirati in ga začeti obračunavati na vse svoje obdavčljive dobave blaga in storitev.

V Sloveniji obstajata dve osnovni obliki zavezancev za DDV: običajni in atipični. Razumevanje teh dveh oblik je ključno za pravilno obračunavanje in plačevanje DDV. 

Da bi imeli neko celostno sliko in dobro razumevanje običajnega in atipičnega DDV zavezanstva, si za začetek poglejmo, kaj je prag za identifikacijo za DDV.

 

Prag za identifikacijo za DDV

Prag za identifikacijo za DDV je znesek prihodkov, ki ga mora podjetje doseči v roku preteklih 12 mesecev, da se mora identificirati za DDV. V Sloveniji je ta prag določen z zakonom in se lahko občasno spreminja. Podjetje, ki preseže ta prag, mora vložiti zahtevo za identifikacijo za DDV in začeti obračunavati ter plačevati DDV na svoje prihodke.

Kdo je običajni zavezanec za DDV?

Za običajnega zavezanca za DDV velja standardni sistem obdavčitve, ki velja za večino podjetij in poslovnih transakcij. Zavezani k vstopu v sistem DDV pa postanejo, ko promet podjetja preseže 50.000 EUR v zadnjih 12 mesecih poslovanja (ni omejeno na koledarsko leto).

Podjetje, ki je identificirano za DDV, obračunava DDV na vse svoje obdavčljive dobave blaga in storitev. Prav tako ima pravico do odbitka vstopnega DDV, kar pomeni, da lahko odšteje DDV, ki ga je plačalo pri nabavi blaga in storitev, ki so povezane z njegovim poslovanjem, razen določenih izjem. Po identifikaciji, je podjetje obvezano oddajati ustrezna poročila FURS-u.

Kdo je atipični zavezanec za DDV?

Če želite poslovati s podjetji iz drugih držav članic EU, vendar ne presegate praga 50.000 EUR prihodka v 12 mesecih, se morate v določenih primerih identificirati kot atipični davčni zavezanec.

V primeru, da organizacije postanejo atipični davčni zavezanci, bodo DDV obračunavale samo v povezavi s prejemom blaga ali storitev od davčnih zavezancev iz drugih držav članic EU, medtem ko ob prodaji blaga ali storitev drugim kupcem, slovenskega DDV ne bodo zaračunali.

 

Kdaj postanem atipični zavezanec?

Atipični davčni zavezanci se registrirajo pri FURS v naslednjih primerih:

1. Preseganje limita nabave blaga znotraj EU

Če davčni zavezanec v tekočem koledarskem letu preseže limit nabave blaga znotraj Evropske unije, ki je 10.000 evrov, se mora registrirati kot atipični davčni zavezanec (identificirati se je potrebno že pred preseganjem praga).

2. Prejemanje storitev iz tujine

Če davčni zavezanec prejema storitve od davčnega zavezanca iz druge države članice EU, se mora registrirati za namen DDV in obračunati DDV po sistemu obrnjene davčne obveznosti.

3. Prodaja blaga znotraj EU

Dobava blaga znotraj EU je oproščena plačila DDV (ob izpolnjenih pogojih), zato identifikacija za DDV ni obvezna.

4. Opravljanje storitev zavezancem v EU

Če davčni zavezanec opravlja storitve davčnemu zavezancu iz druge države članice EU, se mora registrirati za DDV in obračunati DDV po sistemu obrnjene davčne obveznosti.

5. Spletne trgovine

Davčni zavezanci, ki so vključeni v sistem DDV zaradi prodaje blaga na daljavo (spletne trgovine) v druge države članice EU, se registrirajo kot atipični davčni zavezanci.

6. Opravljanje storitev fizičnim osebam v EU

Davčni zavezanci, ki opravljajo določene storitve za fizične osebe v drugi državi članici EU, se morajo prav tako registrirati za DDV.

Razumevanje razlik med običajnim in atipičnim zavezanstvom za DDV je ključno za pravilno obračunavanje davčnih obveznosti in pripravo DDV poročil. Čeprav se lahko pravila zdijo zapletena, je pomembno, da podjetja redno spremljajo svoje prihodke in se pravočasno identificirajo za DDV, ko presežejo prag. 

Za dodatno pomoč in svetovanje pri vprašanjih v zvezi z DDV se obrnite na naš računovodski servis, kjer vam bomo z veseljem priskočili na pomoč.