Odločitev med normiranim in običajnim (klasičnim) s.p. je ena ključnih, s katero se sreča vsak podjetnik ob ustanovitvi samostojne dejavnosti. Obe obliki imata svoje prednosti in slabosti, zato je pomembno razumeti, katera je primernejša glede na naravo poslovanja, višino prihodkov in stroške.

Normirani s.p. – enostavnejša obdavčitev in manj administracije

Normirani s.p. je oblika poslovanja, kjer podjetnik ne vodi dejanskih stroškov, temveč se ti določijo pavšalno – kot določen odstotek od prihodkov. V Sloveniji ta odstotek trenutno znaša 80 % (vendar do določene meje). To pomeni, da se za obdavčitev upošteva le 20 % prihodkov, ki so obdavčeni z 20-odstotno davčno stopnjo.

 

Stopnje obdavčitve pri normiranem s.p.

Polni s.p. (samozaposlen vsaj 9 mesecev za polni delovni čas. Upoštevajo se 80 % stroškov, torej maksimalno 48.000 €):

• Prihodki do 60.000 € → efektivna obdavčitev 4 %
• Prihodki nad 60.000 € → efektivna obdavčitev 20 %

Popoldanski s.p. (samozaposlen manj kot 9 mesecev na leto ali v kombinaciji z zaposlitvijo)

• Prihodki do 12.500 € → efektivna obdavčitev 4 %
• Prihodki od 12.500 do 30.000 € → efektivna obdavčitev 12 %
• Prihodki nad 30.000 € → efektivna obdavčitev 20 %

 

Prednosti normiranega s.p.

• Enostavno računovodstvo – voditi je treba le evidenco izdanih računov, zalog in osnovnih sredstev.
• Nižje davčne obremenitve – če imate nizke dejanske stroške, lahko plačate manj davkov.
• Brez obveznosti vodenja bilance stanja in izkaza poslovnega izida – manj administracije.

 

Slabosti normiranega s.p.

• Omejitev prihodkov – Če kot polni s.p. v dveh zaporednih letih presežete 60.000 € oz. 120.000 € v dveh letih skupaj ali pa kot popoldanski s.p. presežete 30.000 €, morate izstopiti iz sistema in preiti na običajni s.p.

• Neupoštevanje dejanskih stroškov – če imate visoke stroške poslovanja, lahko plačate več davka, kot bi ga pri običajnem s.p.

Običajni (klasični) s.p. – poslovanje na podlagi dejanskih stroškov

Pri običajnem s.p. je potrebno voditi poslovne knjige in obračunavati davke na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov. To pomeni, da podjetnik plača davek samo od dejanskega dobička.

Prednosti običajnega s.p.

• Upoštevanje dejanskih stroškov – če imate visoke stroške, lahko bistveno znižate davčno osnovo.
• Brez omejitve prihodkov – primerno za podjetja z večjimi prihodki.
• Ugodnejša davčna obremenitev pri visokih stroških – če imate višje stroške, lahko plačate manj davka.

 

Slabosti običajnega s.p.

• Bolj zahtevno računovodstvo – potrebno je voditi poslovne knjige in obračunavati davke na podlagi dejanskih podatkov.
• Več administracije – več papirologije in računovodskih obveznosti.
• Davčna obremenitev lahko niha – višina davkov je odvisna od dejanskega dobička.

 

Kdaj izbrati normirani in kdaj običajni s.p.?

Normirani s.p. je primeren, če:

• imate nizke dejanske stroške,
• želite enostavno poslovanje brez obsežnega računovodstva,
• vaši prihodki ne presegajo mejnih zneskov za izstop,
• delujete v storitvenih dejavnostih (npr. programiranje, svetovanje, oblikovanje), kjer so stroški poslovanja nizki.

Običajni s.p. je primeren, če:

• imate visoke dejanske stroške,
• potrebujete večjo fleksibilnost pri stroškovnem poslovanju,
• pričakujete visoke prihodke, ki bi presegli omejitve normiranega sistema,
• delujete v dejavnostih, kjer so stroški materiala, opreme ali dela visoki (npr. gradbeništvo, trgovina, proizvodnja).

 

Odločitev med normiranim in običajnim s.p. je odvisna od specifike poslovanja vsakega podjetnika. Če imate nizke stroške in želite poenostavljeno poslovanje, je normirani s.p. boljša izbira. Če pa imate visoke stroške in želite optimizirati davčno obremenitev, je bolj smiselno izbrati običajni s.p.

Pred odločitvijo se posvetujte z računovodjem, ki bo analiziral vaše poslovanje in vam svetoval optimalno izbiro glede na vašo dejavnost in finančno situacijo.