Davčno leto 2025 prinaša številne pomembne spremembe, ki bodo vplivale na podjetnike, samostojne podjetnike in širše poslovno okolje. V tem članku predstavljamo glavne novosti, vključno s spremembami pri DDV, obdavčitvijo normirancev in spodbudami za zaposlovanje visokokvalificiranih kadrov.

 

Spodbude za zaposlovanje visokokvalificiranih kadrov

Ena izmed novosti za leto 2025 je namenjena spodbujanju zaposlovanja mladih strokovnjakov iz tujine. Ti ukrepi so zasnovani za privabljanje visokokvalificiranih kadrov z višjo dodano vrednostjo.

• Znižana dohodnina za mlade strokovnjake
  Dohodnina za mlade strokovnjake, stare do 40 let, ki prihajajo iz tujine, znaša le 7 % bruto plače.

• Veljavnost ukrepa
  Ugodnost velja največ 5 let od začetka zaposlitve in je zasnovana za izboljšanje konkurenčnosti slovenskega trga dela.

 

Spremembe pri DDV v letu 2025

Prag za vstop v sistem DDV, kot tudi obdavčitev določenih izdelkov, je doživel pomembne spremembe.

• Dvig praga za vstop v sistem DDV na 60.000 EUR
  Podjetja se bodo morali identificirati za namene DDV, če bodo v tekočem koledarskem letu presegli znesek 60.000 EUR letnega prometa na ozemlju Slovenije oz. so ta znesek presegli v preteklem letu. S tem je manjšim podjetjem omogočena večja fleksibilnost pri poslovanju brez obveznosti obračunavanja DDV.

• Višja obdavčitev pijač z dodanim sladkorjem ali sladili
  Obdavčitev za energijske pijače, gazirane pijače in druge pijače z dodanim sladkorjem ali sladili bo zvišana z znižane 9,5 % na splošno stopnjo 22 %.

• Novi zahtevki pri obračunih DDV
  Podjetja bodo morala ob obračunu DDV predložiti tudi evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV. To bo zahtevalo natančno vodenje poslovnih evidenc.
• Obračunavanje DDV po plačani realizaciji

V primeru uporabe posebne ureditve obračunavanja DDV po plačani realizaciji je potrebno na račun navesti »Posebna ureditev – Plačana realizacija«.

 

Spremembe pri normirancih v letu 2025

Samostojni podjetniki, ki poslujejo kot normiranci, bodo morali upoštevati nove pogoje za vstop, izstop in obdavčitev.

• Pogoji za vstop:
  • Polni s.p.: prihodki do 60.000 EUR, obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas vsaj 9 mesecev v preteklem davčnem letu.
  • Popoldanski s.p.: prihodki do 30.000 EUR v preteklem davčnem letu.

• Obdavčitev:
  • Polni s.p.:
    • Prihodki do 60.000 EUR: 80% normiranih odhodkov (poenostavljeno so prihodki obdavčeni s 4 % davka).
    • Prihodki nad 60.000 EUR: 0% normiranih odhodkov (poenostavljeno so prihodki obdavčeni z 20 % davka).

  • Popoldanski s.p.:
    • Prihodki do 12.500 EUR: 80% normiranih odhodkov (poenostavljeno so prihodki obdavčeni s 4 % davka).
    • Prihodki nad 12.500 EUR do 30.000 EUR: 40% normiranih odhodkov (poenostavljeno so prihodki obdavčeni z 12 % davka).
    • Prihodki nad 30.000 EUR:  0% normiranih odhodkov (poenostavljeno so prihodki obdavčeni z 20 % davka).

• Pogoji za izstop iz sistema normiranih odhodkov:
  Povprečje prihodkov v dveh zaporednih letih ne sme presegati 60.000 EUR za polne s.p. in 30.000 EUR za popoldanske s.p.

• Prehodno obdobje za prehod na nov sistem:
  Prehod na nov sistem bo potekal postopoma, z uvedbo posebnih pravil za izračun izstopnih pogojev v letih 2025 in 2026. V letu 2025 sprememb še ne bo, izstopni pogoji pa bodo preverjani po obstoječih kriterijih. V letu 2026 bodo za določanje izstopnih pogojev uporabljeni novi kriteriji, pri čemer se bodo upoštevali prihodki iz leta 2025.

 

Kako se pripraviti na davčne spremembe v 2025?

Za podjetnike je ključno, da pravočasno spoznajo nove zahteve in prilagodijo svoje poslovanje. Nekaj priporočil za lažji prehod:

• Posvetujte se z računovodjem: Razumite, kako spremembe vplivajo na vaše poslovanje in prilagodite svoje strategije.

• Prilagodite obračunavanje DDV: Uredite evidence računov in preverite vpliv novih DDV stopenj na svoje izdelke ali storitve.

• Preglejte pogoje za normirance: Upoštevajte nove omejitve za vstop in izstop ter načrtujte prihodke skladno s tem, oz. pravočasno spremenite način ugotavljanja odhodkov za namene obdavčitve.

 

Davčne spremembe v letu 2025 prinašajo številne priložnosti in izzive za podjetnike. S pravočasno pripravo in razumevanjem novih pravil lahko optimizirate svoje poslovanje, zmanjšate stroške in izkoristite nove ugodnosti. Ne odlašajte s prilagoditvami – posvetujte se z računovodskim strokovnjakom in poskrbite, da boste na novo leto pripravljeni.