Ste pripravljeni na jesen?

Začetek septembra predstavlja prelomnico v poslovnem letu. Za uspešno vodenje podjetja to ni zgolj obdobje prehoda iz poletnega ritma, temveč zadnje časovno okno, v katerem lahko na podlagi natančne analize medletnih rezultatov zakonito in učinkovito optimiziramo davčno osnovo podjetja ter pravočasno preprečimo likvidnostna tveganja pred zaključkom poslovnega leta.

Kot svetovalci poslovodstvom in finančnikom svetujemo, da pred vstopom v zadnje štiri mesece leta izvedejo strukturiran pregled ključnih finančnih in davčnih področij.

1. Analiza medletne bilance in optimizacija medletnih akontacij

Pregled poslovnih rezultatov prvih osmih mesecev (vmesna bilanca stanja ter izkaz poslovnega izida) je osnova za predvidevanje končne davčne obveznosti iz naslova davka od dohodkov pravnih oseb.

• Prilagoditev medletnih plačil: Če ugotovite, da bo poslovni izid tekočega leta bistveno odstopal od lanskega (bodisi navzgor bodisi navzdol), ne čakajte na zaključek leta. Finančni upravi RS (FURS) lahko predložite vlogo za spremembo višine predhodne akontacije davka.
• Likvidnostni vidik: Znižanje akontacije ob slabšem poslovanju takoj sprosti denarna sredstva in izboljša likvidnost. Po drugi strani pa pravočasno zvišanje akontacije ob izjemni rasti prepreči visok likvidnostni šok in visoka doplačila ob končnem davčnem obračunu naslednje pomladi

2. Pravočasno načrtovanje davčnih olajšav za investicije in razvoj

Če vmesni rezultati kažejo na visoko dobičkonosnost in s tem visoko davčno obveznost, je jesen idealen čas za realizacijo strateških investicij, ki skladno z zakonodajo neposredno znižujejo davčno osnovo.

• Olajšava za investiranje: Podjetja lahko uveljavljajo zmanjšanje davčne osnove za vlaganja v opremo in v neopredmetena sredstva (kot so digitalizacija poslovanja, nakup licenčne programske opreme ali napredne tehnološke opreme). Pogoj je, da so ta sredstva do konca davčnega leta že dejansko dana v uporabo.
• Olajšava za raziskave in razvoj: Podjetja pogosto spregledajo, da lahko za vlaganja v razvoj novih produktov, tehnologij ali internih procesov uveljavljajo izjemno ugodno, celo 100-odstotno zmanjšanje davčne osnove. Konec avgusta je zadnji čas za vzpostavitev ustrezne projektne in stroškovne dokumentacije, ki jo davčni organ zahteva kot dokazilo o upravičenosti.

3. Skrbni pregled odprtih postavk in slabitev terjatev

Analiza medletnih rezultatov mora vključevati tudi natančen pregled saldakontov kupcev. Slabitve in odpisi terjatev neposredno vplivajo na poslovni izid in davčno osnovo, vendar morajo biti izvedeni strogo v skladu z računovodskimi standardi in davčnimi pravili.

Predlagamo, da konec avgusta sprožite formalne postopke izterjave za zapadle terjatve. S tem boste izboljšali denarni tok podjetja, hkrati pa si zagotovili zakonsko podlago za davčno priznan odpis ali slabitev, če terjatve ne  bodo poplačane do konca decembra.

4. Načrtovanje stroškov dela in optimizacija osebnih prejemkov

Jesenski čas je ključen tudi za strateško načrtovanje izplačil zaposlenim ob koncu leta, saj lahko s pravilno časovno in davčno strukturo znatno optimizirate stroške dela na ravni podjetja.

• Nagrade za poslovno uspešnost (božičnica): Če podjetje posluje dobro, je smiselno že sedaj oblikovati kriterije in izračunati finančne zmožnosti za izplačilo dela plače za poslovno uspešnost. Ta izplačila so do določene višine davčno razbremenjena (ne plača se dohodnina, temveč le prispevki), kar pomeni višji neto prejemek za zaposlenega ob enakem bruto strošku za delodajalca.
• Oblikovanje rezervacij: Na podlagi vmesnih rezultatov lahko podjetje že v jesenskih mesecih začne načrtovati in računovodsko oblikovati rezervacije za morebitne jubilejne nagrade ali odpravnine, s čimer uravnoteži poslovni izid in se izogne nenadnim stroškovnim obremenitvam v zadnjem kvartalu.

Strokovno vodeno podjetje davčne osnove ne rešuje decembra, temveč konec avgusta. Z analizo vmesnih rezultatov, proaktivnim načrtovanjem davčnih instrumentov in pravočasno optimizacijo stroškov boste preprečili nepotrebna davčna tveganja ter zagotovili optimalno finančno kondicijo podjetja v jesenskem obdobju.